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证监会将对首发企业分类精准监管

2020年04月26日10:01  来源:中国证券报

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  证监会4月24日消息,2019年6月以来,证监会分两批次启动了对86家申请主板、中小板、创业板首发企业的现场检查工作。截至目前,84家企业已完成检查工作,累计30家已撤回申请终止审查。证监会指出,下一步,为提高检查工作的针对性和有效性,在开展全面检查的同时,将针对审核中的问题采取专项检查方式,提升监管效能,对首发企业进行分类监管、精准监管。

  证监会表示,将以贯彻实施新证券法为契机,进一步强化信息披露要求,严格落实发行人信息披露第一责任,压实中介机构法律责任,坚持服务实体经济和保护投资者合法权益的根本方向,推动资本市场高质量发展。

  对于已完成现场检查的企业,证监会根据问题性质和情节轻重,作出分类处理。

  一是对1家企业移送稽查调查处理,采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。该企业已撤回申请终止审查,主要存在如下问题:2016年-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录;未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况;会计基础及内部控制存在缺陷,如:材料采购验收单、领料单缺失,劳务采购未能提供劳务费用明细,未登记银行存款日记账和现金日记账等。

  二是对12家企业(其中6家已撤回申请终止审查)采取出具警示函的监管措施。该类企业主要涉及部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方,高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金,大量使用代管的客户银行卡进行结算,提前确认收入,金融资产减值准备计提不充分,未披露与第三方进行资金拆借,大量纸质应收票据取得与背书存在异常等问题。

  三是对48家企业采取审核重点关注、督促整改会计处理及内控问题等措施。该类企业主要存在收入确认不谨慎,费用归集跨期,关联方及关联交易披露不充分,使用个人账户支付工资,在建工程延期转固,部分业务内部控制制度不完善或执行不到位,股权转让和增资资金来源存疑,部分会计科目核算不准确等问题。

  四是对其他23家申请撤回企业予以终止审查处理。该类企业普遍存在内控制度有效性不足,会计基础工作不规范等问题,若后续再次申报仍将重点关注其整改措施落实情况。

  五是对存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务所,根据情节轻重启动相关处理措施程序。

  证监会有关负责人表示,首发企业现场检查制度已正式实施三年多,对净化市场环境、提高上市公司质量效果显著。证监会对近200家企业进行现场检查,针对检查中发现的问题作出分类处理,对存在严重问题的首发企业及中介机构分别采取行政监管措施、立案稽查、作出行政处罚等监管手段,对信息披露违法违规保持高压态势,坚持从严审核、严把质量关,有效减少企业“带病申报、抢跑占位”等情况。

  分析人士表示,IPO企业现场检查有利于从源头上提高上市公司质量,并将创造良好的市场秩序和市场环境,可督促发行人提高信息披露质量,督促中介机构勤勉尽责,审慎执业,规范IPO各类经营行为。

  中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林认为,注册制强调以信息披露为中心,全面推进注册制背景下,对发行人信息披露质量的要求较高,更应强化IPO现场检查的威慑力。

文章关键词:证监会 企业分类 精准监管 责编:王永芳
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